Geschäftsfälle mit Wertpapieren

❏  Handel mit Wertschriften

❏  Die «Elektronische Börse Schweiz»

❏  Abwicklung eines Börsenauftrages

❏  Kauf und Verkauf von Aktien

❏  Muster – Abrechnung von Aktien

❏  Aufgabe 105 – Die Abrechnung der Bank B. an den Kunden bei Kauf und Verkauf von Aktien

❏  Aufgabe 106 – Erstellen Sie die Bankabrechnung der Bank C. der 100 Alpha-Aktien und berechnen Sie den Betrag der Kundengutschrift

Handel mit Obligationen

❏  Unterschiede zu den Aktien

❏  Marchzins bei Obligationen

❏  Abrechnung von Obligationen

• Fallbeispiel – Lösung

❏  Aufgabe 107a – UBS verkauft Obligationen der Stadt Neuenburg

❏  Aufgabe 107b – Verkauf der Bank für Kunde A. von Obligationen des Kantons Bern

❏  Aufgabe 108 – Die UBS kauft am 15. Juni im Auftrag des Kunden S. Roth eine 3%-Obligation Stadt Zug

Konten des Wertschriftenverkehrs

❏  Das Aktivkonto «Wertschriftenbestand»

❏  Kurz- und langfristige Unterschiede

❏  Aufwände und Erträge aus Wertschriften

❏  Kontoklasse 6 – Finanzergebnis

Abschluss der Wertschriftenkonten

❏  Bewertung zum Kurswert am Abschlusstag

❏  Buchungen mit „Wertschriftenbestand“

• Fallbeispiel 1 – Lösung

• Fallbeispiel 2 – Lösung

❏  Checkliste

Fallübungen

❏  Aufgabe 109 – Schliessen Sie die Konten Wertschriftenbestand und führen Sie „Wertschriftenertrag“

❏  Aufgabe 110 – Geschäftsfälle sind im Konto Wertschriftenbestand zu verbuchen, Kursdifferenz berechnen

❏  Aufgabe 111a – 20 Aktien Rotel AG, Kursdifferenz berechnen, Konto WB, WE und WA führen

❏  Aufgabe 111b – Obligationen Kt. Zug, Kursdifferenz berechnen, das Konto WB und Konto Finanzertrag führen

❏  Aufgabe 112a – Obligationen, Kt. Zürich, Berechnung Kursdifferenz mit Konten-Führung

❏  Aufgabe 112b – Obligationen der Itol AG, Kursdifferenz berechnen mit WS-Konten-Führung

❏  Aufgabe 113 – Partizipationsscheine der Sopra AG, Wertschriftendepot, Bilanzkurs: Buchführung, SB und Kursdiff. berechnen

Finanzerträge aus Wertschriften

❏  WS-Ertrag: Coupon-Gutschrift

❏  Unterschied Aktie oder Obligation

• Fallbeispiel – Lösung

Berechnungen und Verbuchungen

❏  Aufgabe 114 – Sportartikelhändler Rohner besitzt 20 Aktien Kraftwerk Aare-Tessin AG: Nettodividende

❏  Aufgabe 115 – Zinscoupon einer 3%-Obligation der Kraftwerk AG mit Nennwert; Zinsberechnung, Buchungen
108 Jahreszins einer 4%-Obligation wird fällig; Verbuchung der Coupon-Einlösung

❏  Aufgabe 116 – Bankgutschrift für Obligationen der Pfandbriefbank AG, Buchung für die Einlösung der Coupons

❏  Aufgabe 117 – Bankgutschrift für Aktien der Astra AG für Erträge aus Anlagen und Dividenden Erträge mit Brutto-Verbuchung

❏  Aufgabe 118 – Buchungssätze und führen der Konten Wertschriftenbestand und Wertschriftenertrag aus den Sama AG Aktien

❏  Aufgabe 119 – Geschäftsfälle zu Wertschriften mit T-Konten Führung

❏  Aufgabe 120 – WS-Bestand, Debitor Verrechnungssteuer, WS-Ertrag, Zinsertrag und WS-Aufwand

Berechnung einer Rendite 

❏  Renditenberechnung

❏  Berechnung des Jahresertrags

❏  Rendite aus Aktien und Obligationen

Übungen zur Renditeberechnung

• Fallbeispiel (Aktie) – Lösung

❏  Aufgabe 121 – Renditeberechnung bei Aktien der REVO AG

❏  Aufgabe 122 – Renditeberechnung der Frisco AG Aktien

• Fallbeispiel (Obligation) – Lösung

❏  Aufgabe 123 – Renditeberechnung von Ruth Sager der Kt. Genf Obligationen

❏  Aufgabe 124 – Renditeberechnung bei Portfolio mit Solar AG Obligationen und Ragusa AG Aktien

❏  Aufgabe 125 – Buchungssätze und Geschäftsfälle mit WS-Bestand Kontoführung

❏  Aufgabe 126 – Richtig/Falsch-Fragen, Kreuzen Sie an, welche der folgenden Aussagen über die Dividende richtig oder falsch sind

❏  Aufgabe 127 – Lückentext zur Wiederholung Theoriewissen zu Wertschriften

❏  MERKE

Konten und Verbuchung

❏  Liegenschaften im AV

❏  Das Hypothekardarlehen

❏  Liegenschaften

❏  Hypotheken

❏  Betrieblich oder betriebsfremd

❏  Liegenschaftsaufwand

❏  Liegenschaftsertrag

• Fallbeispiel

Werterhaltung oder Wertvermehrung

• Fallbeispiel

❏  Aufgabe 128 – Media GmbH verfügt über Privatwohnungen und Gewerberäume im selben Gebäude, Buchführungen diversen Geschäftsfällen

❏  Aufgabe 129 – Dienstleistungen der Informatik.at für Informatiklösungen, mit Stockwerkeigentum und Vermietung von Whg.

Buchhaltung mit Liegenschaften 

❏  Handänderung bei LS

❏  Buchungen beim Handel mit LS

• Fallbeispiel

Aufgaben zur Renditeberechnung

❏  Aufgabe 130 – Buchungen der Gemüse- und Früchtehandlung C. De Giorgi führt das Konto „Forderung an R. Moser“ betreffend Hypothek, Hypothekenzinsen, Zinstermine, LS-Kauf mit Hypothekübernahme, Handänderungskosten, Übernahme Heizölbestand, Restschuld berechnen.

❏  Berechnung der Rendite

❏  Brutto-Rendite

❏  Netto-Rendite

❏  Aufgabe 131 – Berechnen Sie anhand vorgegebenen Zahlen die Immobilien-Renditen

❏  Aufgabe 132 – Lückentext zu Liegenschaften

❏  MERKE